結論からいうと、受け取った時点で自由に使える現金なら課税対象です。キャッシュバックサイト経由のリベートは、取引量に応じて現金で振り込まれるのが一般的で、出金できないクレジット型ボーナスとは性質が違います。取引に付随して継続的に受け取るものは雑所得として扱うのが基本です。確定申告の要否を判定する20万円基準にも、この金額を含めて数えます。
| 種類 | 性質 | 課税 |
|---|---|---|
| キャッシュバック（リベート） | 取引量に応じて現金で受け取る | 受け取った時点で所得になる |
| クレジット型ボーナス | 出金できず証拠金としてのみ使える | 付与時は課税されない |
| IB報酬（紹介報酬） | 他人の取引に応じて受け取る | 所得になる。勧誘行為の適法性も別途問題になる |
| 所得区分 | 取引に付随して継続的に受け取るものは雑所得が基本 | |
| 20万円基準 | 給与以外の所得として合算して判定する | |
| 最終確認日 | 2026年9月7日 | |
キャッシュバックの仕組み
キャッシュバックサイト（リベート業者）は、FX業者から紹介報酬を受け取り、その一部を利用者に還元しています。利用者はそのサイト経由で口座を開設し、取引量に応じてリベートを受け取るという流れです。
受け取り方は、オンラインウォレットへの送金、銀行振込、FX口座への入金などがあります。いずれも自分の判断で使える資金として受け取れる点が、クレジット型ボーナスとの決定的な違いです。だから課税上の扱いも変わります。
いつ・いくらを計上するか
| 論点 | 考え方 |
|---|---|
| 計上する時期 | 受け取る権利が確定した時点（多くは支払確定日） |
| 計上する金額 | 手数料が差し引かれる前の総額。差引額は必要経費として扱う |
| 外貨で受け取った場合 | 受取時のレートで円換算する |
| FX口座に入金された場合 | 入金された時点で受け取ったものとして扱う |
| 取引損益との関係 | 別々に集計し、同じ雑所得の枠で合算する |
注意が必要なのは最下行です。取引で損失が出ていても、キャッシュバックは所得として発生します。同じ雑所得の枠なので相殺はできますが、「損しているから申告不要」とは限りません。
計算例
前提：会社員。その年の取引で△15万円の損失、キャッシュバックで年間28万円を受け取ったとします。
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 取引損益 | △150,000円 |
| キャッシュバック | ＋280,000円 |
| 必要経費（VPS代など） | △30,000円 |
| 雑所得 | 100,000円 |
| 確定申告 | 20万円以下のため所得税の申告は不要（住民税の申告は必要） |
この例では相殺の結果20万円以下に収まりましたが、キャッシュバックだけで20万円を超えるケースは珍しくありません。取引損失があっても、金額次第では申告が必要になります。
所得区分の考え方
継続的に取引を行い、その取引量に応じて反復して受け取るものであれば、取引に付随する雑所得として扱うのが基本です。取引という活動の対価という性格が明確だからです。
一方、キャンペーンの抽選で受け取った現金など、取引量と関係なく偶発的に得たものは一時所得に該当する可能性があります。一時所得には特別控除（最高50万円）があり、課税される金額の計算方法も異なります。
ただしこの区分は、受け取り方の実態によって判断が分かれます。金額が大きい場合や、性質が判断しにくい場合は税務署または税理士に確認してください。自己判断で区分を変えると、修正申告や加算税の対象になります。
IB報酬は別の問題も伴う
自分の取引に対するキャッシュバックと、他人を紹介して受け取るIB報酬（紹介報酬）は分けて考える必要があります。
| 自分の取引に対するキャッシュバック | IB報酬 | |
|---|---|---|
| 発生の原因 | 自分の取引量 | 紹介した他人の取引量 |
| 課税 | 所得になる | 所得になる |
| 法的な位置づけ | 利用者の立場のまま | 報酬を伴う勧誘とみなされる余地がある |
報酬を得ながら継続的に口座開設を勧誘する行為は、「業として」の勧誘に当たると評価される余地があります。無登録業者への勧誘という論点も絡むため、税金以前に位置づけの確認が必要です。判断は個別の事情によるため、該当しそうな場合は専門家に相談してください。
記録の付け方
- キャッシュバックサイトの受取履歴を、年ごとにダウンロードして保存する。
- 受取日・金額・受取方法・通貨を一覧にする。
- 外貨の場合は受取時のレートと円換算額を記録する。
- FX業者の取引損益とは別の表で管理し、最後に合算する。
- サイトが閉鎖される前に履歴を取得しておく。
キャッシュバックサイトは業者と違い、履歴の保存期間が短いことがあります。年をまたぐ前に取得する習慣をつけてください。
よくある質問
FX口座に直接入金されるタイプも課税されますか
出金できる資金として入金されるなら、受け取ったものとして扱います。クレジット型のボーナスとして付与される場合は扱いが異なるため、規約で性質を確認してください。
取引が損失でもキャッシュバックだけ申告が必要ですか
同じ雑所得の枠なので、取引損失と相殺した後の金額で判定します。相殺後も20万円を超えるなら申告が必要です。
受け取らずに貯めている分はどうなりますか
受け取る権利が確定しているかどうかで判断します。サイト上で残高として表示され、いつでも出金できる状態なら確定していると考えられます。仕様はサイトごとに異なるため、規約を確認してください。
暗号資産で受け取った場合は
受取時のレートで円換算して所得を計算します。その後に暗号資産の価格が変動した分は、売却時に別途損益が生じます。
キャッシュバックは経費になりますか
受け取る側なので経費ではなく収入です。逆に、受け取る際に差し引かれる送金手数料などは必要経費として扱えます。
扶養に入っている場合の影響は
合計所得金額に含まれるため、扶養の判定に影響します。令和7年分からは合計所得金額58万円が基準です。取引損益と合わせて把握してください。
あわせて読みたい
この記事で特に重要な3点
- キャッシュバックは受け取った時点で所得。出金できないボーナスとは扱いが違う。
- 取引に付随して継続的に受け取るものは雑所得が基本。取引損益と同じ枠で合算する。
- 取引が損失でも相殺後の金額で20万円基準を判定する。受取履歴は年内に保存しておく。
